Jangan Sampai Salah Lapor! Panduan Lengkap SPT Tahunan Badan untuk Tahun Pajak 2025
Memasuki Tahun Pajak 2025, setiap wajib pajak badan usaha perlu memastikan kewajiban pelaporan pajaknya dilakukan secara benar dan tepat waktu. Kesalahan dalam penyusunan atau keterlambatan penyampaian SPT tahunan badan berujung pada sanksi administrasi, denda, bahkan pemeriksaan pajak.
Bagi UMKM maupun perusahaan besar, memahami mekanisme SPT tahunan perusahaan bukan lagi pilihan, melainkan kebutuhan strategis. Simak panduan lengkap SPT tahunan badan untuk tahun pajak 2025 pada artikel ini.
Apa Itu SPT Tahunan Badan?
SPT tahunan adalah surat yang digunakan oleh wajib pajak untuk melaporkan perhitungan dan pembayaran pajak, objek pajak, serta harta dan kewajiban selama satu tahun pajak.
Khusus untuk badan usaha, SPT tahunan badan merupakan laporan pajak tahunan yang disampaikan oleh entitas berbadan hukum seperti PT, CV, koperasi, yayasan, hingga firma. Pelaporan ini mencerminkan posisi keuangan dan perhitungan Pajak Penghasilan (PPh) badan selama satu tahun buku.
Siapa yang Wajib Melaporkan SPT Tahunan Badan?
Setiap entitas yang telah memiliki NPWP badan dan menjalankan kegiatan usaha wajib menyampaikan SPT Tahunan, termasuk:
Perseroan Terbatas (PT)
CV dan firma
Koperasi
Yayasan
Bentuk usaha tetap (BUT)
SPT tahunan UMKM berbadan hukum
Baik perusahaan dengan omzet besar maupun usaha kecil tetap memiliki kewajiban lapor pajak perusahaan sesuai ketentuan yang berlaku. Tidak ada pengecualian berdasarkan skala bisnis.
Batas Waktu Pelaporan SPT Tahunan Badan 2025
Untuk Tahun Pajak 2025, batas waktu penyampaian SPT tahunan badan adalah paling lambat 4 (empat) bulan setelah akhir tahun buku. Jika perusahaan menggunakan tahun buku yang berakhir pada 31 Desember 2025, maka batas pelaporan adalah 30 April 2026.
Keterlambatan pelaporan dapat dikenakan sanksi administrasi berupa denda sesuai ketentuan perpajakan. Oleh karena itu, perencanaan sejak awal tahun menjadi langkah preventif yang penting.
Dokumen yang Harus Disiapkan
Agar proses lapor pajak badan berjalan lancar, perusahaan perlu menyiapkan dokumen pendukung yang lengkap dan akurat. Beberapa dokumen utama meliputi:
Laporan keuangan (neraca dan laporan laba rugi)
Rekapitulasi peredaran usaha
Bukti potong PPh (jika ada)
Rekonsiliasi fiskal
Daftar penyusutan dan amortisasi
Bukti pembayaran angsuran PPh Pasal 25
Langkah-Langkah Lapor SPT Tahunan Perusahaan
Berikut alur umum pelaporan SPT tahunan perusahaan secara elektronik yang perlu jadi perhatian setiap wajib pajak badan usaha:
1. Menyusun Laporan Keuangan Final
Pastikan seluruh transaksi selama tahun pajak dicatat secara lengkap dan terdokumentasi dengan baik. Laporan keuangan yang digunakan harus sudah melalui proses penyesuaian akhir agar mencerminkan kondisi riil perusahaan. Ketidaksesuaian data di tahap ini akan berdampak langsung pada penghitungan pajak terutang.
2. Melakukan Rekonsiliasi Fiskal
Rekonsiliasi fiskal bertujuan menyesuaikan laba komersial dengan ketentuan perpajakan. Biaya yang diakui dalam akuntansi belum tentu dapat menjadi pengurang penghasilan kena pajak.
3. Menghitung PPh Badan Terutang
Setelah diperoleh laba fiskal, perusahaan menghitung Pajak Penghasilan badan sesuai tarif yang berlaku untuk Tahun Pajak 2025. Pada tahap ini, perhatikan juga kredit pajak seperti PPh Pasal 23 atau Pasal 25 yang telah dibayar sebelumnya.
4. Mengisi dan Mengunggah SPT Secara Online
Pengisian formulir dilakukan melalui sistem Coretax sesuai jenis formulir yang relevan. Pastikan seluruh lampiran telah diunggah dengan format yang benar. Kesalahan teknis dalam pengisian atau unggahan dapat menyebabkan SPT dianggap tidak lengkap.
5. Menyimpan Bukti Penerimaan Elektronik (BPE)
Setelah pengiriman berhasil, sistem akan menerbitkan Bukti Penerimaan Elektronik. Dokumen ini menjadi bukti sah bahwa kewajiban lapor pajak perusahaan telah dipenuhi tepat waktu. Simpan BPE secara sistematis sebagai arsip apabila diperlukan dalam proses audit atau klarifikasi di masa mendatang.
Mengapa Menggunakan Jasa Profesional?
Mengelola sendiri lapor pajak perusahaan memang memungkinkan, namun membutuhkan pemahaman regulasi dan ketelitian administrasi yang tinggi. Kesalahan dalam pelaporan dapat berdampak pada koreksi fiskal atau pemeriksaan pajak di kemudian hari.
Menggunakan jasa lapor SPT tahunan badan membantu perusahaan:
Memastikan perhitungan pajak akurat
Mengurangi risiko sanksi
Menghemat waktu manajemen
Mendapatkan pendampingan sesuai regulasi terbaru
Pelaporan SPT tahunan badan untuk Tahun Pajak 2025 perlu persiapan yang matang, mulai dari penyusunan laporan keuangan hingga pengisian formulir elektronik. Kepatuhan pajak bukan hanya kewajiban hukum, tetapi juga bagian dari tata kelola perusahaan yang baik.
Bagi Anda yang ingin memastikan proses pelaporan berjalan akurat dan sesuai ketentuan, FR Consulting Indonesia menyediakan layanan profesional untuk membantu penyusunan dan pelaporan SPT badan secara menyeluruh. Dengan dukungan layanan SPT tahunan badan yang tepat, kewajiban pajak dapat dikelola secara sistematis sehingga bisnis Anda tetap fokus pada pertumbuhan dan ekspansi yang berkelanjutan.
Yurinda Dini. Known as Yurind, Dini, or Yui. Junior Editor who loves so much with paper and ink to write, books to read, rain to dream, and travelling to search. Welcome. Greetings :)
